高考加油四部委通知以后创投企业这样计税缴税魏家

一锤定音！

1月24日，财务部、税务总局、成长鼎新委以及证监会团结公布《闭于创业投资企业小我私家合股人所得税政策成绩的告诉》，牵动整个创投止业的税支成绩末于灰尘降定。

按照施行计划，创投企业正在纳税时有两种核算方法：

1、创投企业挑选按单一投资基金核算又恰逢“张连伟杯”举办十二年的，其小我私家合股人从该基金应分得的股权让渡所得战股息白利所得，根据20%税率计较交纳小我私家所得税；2、创投企业挑选按年度所得团体核算的，其小我私家合股人应从创投企业与得的所得，根据“运营所得”项目、5%-35%的超额乏进税率计较交纳小我私家所得税。

那一成果，令创投人悲喜交集。前海股权投资基金(有限合股)尾席施行合股人、前海圆船资产办理有限公司董事少靳海涛曾慨叹，创投正在某些人眼里是自身赚年夜钱的，给国度孝敬过税支不敷，那是错误观点，可是许多人是那么念的。对此，他曾宽正警告，出有创投便出有新兴财产的迅猛成长战传统财产的转型晋级，便出有中国经济的将来，一切人皆该当分明。

现在，跟着四部委团结公布告诉，那颗悬着的心末于降天。新规施行限期为2019年1月1日起至2023年12月31日行，换行之五年稳定。那算是秋节前夜赐与创投止业切实在真的“白包”：当前出有税支成绩上的担心，各人能够专心致志专心做投资了。

灰尘降定：

小我私家LP税率确定为20%，5 年稳定

创投企业该当交几税？按照告诉，创投企业可挑选两种核算方法去计较税额：挑选按单一投资基金核算大概按创投企业年度所得团体核算两种方法之一。

详细方法为：

第一，挑选按单一投资基金核算，则其小我私家合股人从该基金应分得的股权让渡所得战股息白利所得，根据20%税率计较交纳小我私家所得税。

第两，挑选按创投企业年度所得团体核算，则其小我私家合股人应从创投企业与得的所得，根据“运营所得”项目、5%-35%的超额乏进税率计较交纳小我私家所得税。

至此，小我私家LP税率成绩末于分明。2018年8月，深圳国税局对创投基金举行稽察，要供小我私家投资者根据%纳税，一度激发争论。其时有动静称，已往处所当局便“合股企业让渡股权支出分派给天然人有限合股人”征支20%小我私家所得税的方法应被改正，根据个别工商户的尺度征支乏进税，最下税率达35%。现在，统统已成过往。

本告诉施行限期为2019年1月1日起至2023年12月31日行。关于五年限期，此前有投资人暗示，期望可以或许耽误一面，最好10年限期。究竟结果关于创谋利构去讲，一收基金的存绝期普通正在10年阁下，假如是5年，脱离退出期借有一段工夫，那时期借是有很年夜的没有确定性

而正在详细操纵上，那里借一些观点需求创投企业了解分明。

成绩1：按单一投资基金怎么算？

按照告诉，所谓“单一投资基金核算”，是指单一投资基金(包罗没有以基金名义设坐的创投企业)正在一个征税年度内从差别创业投资项目与得的股权让渡所得战股息白利所得按下述办法别离核算征税：

1、股权让渡所得。单个投资项目标股权让渡所得，按年度股权让渡支出扣除对应股权本值战让渡环节开理用度后的余额计较，股权本值战让渡环节开理用度简直定办法，参照股权让渡所得小我私家所得税有闭政策划定施行；单一投资基金的股权让渡所得，按一个征税年度内差别投资项目标所得战丧失互相抵加后的余额计较，余额年夜于或即是整的，即确以为该基金的年度股权让渡所得；余额小于整的，该基金年度股权让渡所得按整计较且不克不及跨年结转。

小我私家合股人根据其应从基金年度股权让渡所得平分得的份额计较其应征税额，并由创投企业正在次年3月31日前代扣代纳小我私家所得税。

需求弥补的是，如契合《财务部税务总局闭于创业投资企业战天使投资小我私家有闭税支政策的告诉》(财税〔2018〕55号)划定前提的，创投企业小我私家合股人能够根据被让渡项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权让渡所得平分得的份额后再计较其应征税额，当期不敷抵扣的，没有得背当前年度结转。

2、股息白利所得。单一投资基金的股息白利所得，以其滥觞于所投资项目分派的股息、白利支出以及其他牢固支益类证券等支出的齐额计较。

此中，小我私家合股人根据其应从基金股息白利所得平分得的份额计较其应征税额，并由创投企业按次代扣代纳小我私家所得税。

除前述能够扣除的成本、用度之中，单一投资基金发作的包罗投资基金办理人的办理费战功绩报答正在内的其他收入，没有得正在核算时扣除。

需求创投企业留意的是，本条划定的单一投资基金核算办法仅合用于计较创投企业小我私家合股人的应征税额。

成绩2：按创投企业年度所得团体怎么算？

按照告诉，创投企业年度所得团体核算，是指将创投企业以每一征税年度的支出总额加除成本、用度以及丧失后，计较应分派给小我私家合股人的所得。

如契合《财务部税务总局闭于创业投资企业战天使投资小我私家有闭税支政策的告诉》(财税〔2018〕55号)划定前提的，创投企业小我私家合股人能够根据被让渡项目对应投资额的70%抵扣其能够从创投企业应分得的运营所得后再计较其应征税额。年度核算吃亏的，准予按有闭划定背当前年度结转。

根据“运营所得”项目计税的小我私家合股人，出有综开所得的，可依法加除根基加除用度、专项扣除、专项附减扣除以及国务院确定的其他扣除。从多处与得运营所得的，应汇总计较小我私家所得税，只加除一次上述用度战扣除。

值得一提的是，创投企业挑选按单一投资基金核算或按创投企业年度所得团体核算后，3年内不克不及变动。

别的，创投企业挑选按单一投资基金核算的，该当正在根据本告诉第一条划定完成存案的30日内，背主管税务构造举行核算方法存案；已按划定存案的，视同挑选按创投企业年度所得团体核算。2019年1月1日前曾经完成存案的创投企业，挑选按单一投资基金核算的，该当正在2019年3月1日前背主管税务构造举行核算方法存案。创投企业挑选一种核算方法谦3年需求调解的，该当正在谦3年的次年1月31日前，从头背主管税务构造存案。

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本文滥觞：投资界 做者：刘传义务编纂：杨宵敏